Sistem cukai keluar Germany telah menjadi topik hangat dalam komuniti teknologi dan perniagaan, dengan para usahawan menggambarkannya sebagai Tembok Berlin moden yang memerangkap pemilik perniagaan yang berjaya dalam sempadan negara tersebut. Dasar ini memerlukan pemilik perniagaan yang memiliki lebih daripada 1% mana-mana syarikat untuk membayar cukai yang besar apabila meninggalkan Germany , walaupun mereka sebenarnya belum menjual perniagaan mereka.
Perbincangan ini telah mendedahkan bagaimana cukai ini mewujudkan hasil yang sangat berbeza untuk jenis orang yang berlainan. Pekerja boleh pergi dengan bebas tanpa sebarang beban cukai keluar. Pemilik perniagaan syarikat yang tidak menguntungkan menghadapi cukai yang minimum kerana nilai syarikat mereka dikira sebagai sifar. Walau bagaimanapun, pemilik perniagaan yang sederhana menguntungkan mendapati diri mereka dalam kedudukan yang paling teruk - menghadapi bil cukai yang besar tanpa wang tunai cair untuk membayarnya.
Kategori Pemilik Perniagaan dan Kesan Cukai Keluar:
- Pekerja: Tiada beban cukai keluar
- Pemilik syarikat tidak menguntungkan: Cukai sifar atau minimum (nilai syarikat = sifar)
- Pemilik syarikat menguntungkan: Beban tertinggi berbanding aset cecair
- Pemilik perniagaan kaya: Mampu membayar penasihat cukai dan struktur pengelakan
Kontroversi Pengiraan Cukai
Cukai keluar menggunakan formula yang mendarab purata pendapatan syarikat selama tiga tahun dengan 13.75, kemudian menggunakan pengiraan tambahan yang menghasilkan kira-kira 3.5 kali ganda purata pendapatan sebagai jumlah cukai akhir. Untuk perniagaan yang memperoleh 200,000 euro setiap tahun, ini boleh bermakna cukai keluar kira-kira 700,000 euro - wang yang kebanyakan pemilik perniagaan kecil tidak ada dengan mudah.
Ahli komuniti telah menunjukkan bahawa ini mewujudkan situasi yang tidak adil di mana usahawan yang berjaya secara sederhana dikenakan penalti lebih daripada sama ada pemilik perniagaan yang bergelut atau yang sangat kaya. Golongan kaya mampu membayar penasihat cukai yang mahal yang menubuhkan struktur di tempat seperti Liechtenstein untuk mengelakkan cukai sepenuhnya.
Formula Pengiraan Cukai Keluar:
- Pengiraan asas: (Purata pendapatan 3 tahun lepas) × 13.75 × 0.6 × 0.42
- Hasil dipermudahkan: Purata pendapatan × ~3.5
- Contoh: €200,000 EUR pendapatan tahunan = ~€700,000 EUR cukai keluar
Isu Pelaksanaan Teknikal
Pakar undang-undang dalam komuniti telah menjelaskan bahawa cukai keluar menganggap meninggalkan Germany seolah-olah pemilik perniagaan menjual saham mereka, mencetuskan cukai keuntungan modal ke atas keuntungan yang belum direalisasikan. Walaupun pengganda 13.75 adalah kaedah pengiraan lalai, pemilik perniagaan boleh menugaskan penilaian bebas yang mungkin menghasilkan penilaian yang lebih rendah - walaupun ini menambah kos dan kerumitan.
Dasar ini bertujuan untuk mencegah pengelakan cukai dengan memastikan Germany mengutip cukai ke atas keuntungan perniagaan sebelum pemilik berpindah ke negara bercukai rendah. Walau bagaimanapun, pengkritik berpendapat pelaksanaannya cacat kerana ia menuntut pembayaran segera ke atas keuntungan kertas dan bukannya menunggu jualan sebenar.
Nota: Cukai keuntungan modal dikenakan ke atas keuntungan daripada menjual aset seperti saham syarikat
Rujukan Undang-undang Utama:
- Ambang cukai keluar: pemilikan >1% dalam mana-mana syarikat
- Asas undang-undang: § 6 Abs. 1 Satz 1 Außensteuergesetz ( AStG )
- Kaedah penilaian: § 203 Kapitalisierungsfaktor (pengganda 13.75)
- Kadar cukai: kadar marginal 42% (45% melebihi pendapatan € 250,000 EUR )
Implikasi Ekonomi yang Lebih Luas
Perdebatan ini telah menyerlahkan hubungan kompleks Germany dengan keusahawanan. Walaupun negara ini menyediakan infrastruktur, pendidikan, dan kestabilan yang membantu perniagaan berkembang, sesetengah pihak berpendapat faedah-faedah ini sudah dibayar melalui cukai perniagaan dan pendapatan biasa. Yang lain berpendapat bahawa usahawan yang berjaya berhutang kewajipan tambahan kepada masyarakat yang membolehkan kejayaan mereka.
Anda akan mempunyai hujah jika Germany melakukan sesuatu untuk benar-benar menyokong perniagaan berkembang dan bukannya cuba menghalang mereka pada setiap kesempatan
Sentimen ini mencerminkan kekecewaan terhadap persekitaran perniagaan birokrasi Germany , yang termasuk keperluan kertas kerja yang meluas, penggunaan digital yang perlahan, dan rangka kerja kawal selia yang kompleks yang ramai merasakan menghalang dan bukannya membantu pembangunan perniagaan.
Perbandingan Antarabangsa
Germany bukan sahaja dalam melaksanakan cukai keluar - Canada mempunyai dasar serupa yang boleh mewujudkan beban cukai yang besar untuk pemilik perniagaan yang berlepas. Walau bagaimanapun, butiran pelaksanaan khusus dan pengganda berbeza dengan ketara antara negara, dengan sesetengahnya menawarkan syarat pembayaran yang lebih fleksibel atau penilaian yang lebih rendah.
Perbincangan ini juga telah menyentuh soalan falsafah yang lebih luas mengenai mobiliti warganegara dan sama ada negara sepatutnya dapat menyekat penghijrahan melalui penalti kewangan. Walaupun cukai keluar adalah biasa di negara maju, struktur khusus sistem Germany telah menarik kritikan kerana mewujudkan apa yang dilihat oleh sesetengah pihak sebagai halangan yang tidak berkadar untuk berpindah.
Perdebatan yang berterusan mencerminkan ketegangan antara matlamat dasar cukai negara dan kebebasan ekonomi individu, tanpa penyelesaian mudah yang dapat dilihat untuk usahawan yang terperangkap di tengah-tengah.
Rujukan: Exit Tax: Leave Germany Before Your Business Gets Big