Kenaikan pantas kecerdasan buatan sedang membentuk semula industri dan ekonomi pada kadar yang memukau. Walaupun potensinya untuk mendorong inovasi dan kecekapan diraikan secara meluas, satu perbincangan selari sedang timbul mengenai implikasi ekonominya yang lebih luas. Daripada kebimbangan tentang kemungkinan gelembung pelaburan kepada cabaran kompleks mengintegrasikan AI ke dalam rangka kerja cukai global, kebangkitan teknologi ini memaksa pemeriksaan kritikal tentang bagaimana kita menilai, mengawal selia, dan membiayai masa depan digital kita. Artikel ini mensintesis perbincangan pakar dari forum antarabangsa terkini, meneroka keseimbangan halus antara memupuk inovasi AI dan menguruskan akibat ekonomi dan fiskal yang mengganggunya.
Mendefinisikan Gelembung AI: Penciptaan Nilai vs. Kesabaran Modal
Bayangan "gelembung AI" menghantui perbincangan dalam kalangan ahli ekonomi dan pemimpin industri. Persoalan utama adalah sama ada kemasukan modal besar-besaran ke dalam syarikat permulaan dan teknologi AI dibenarkan oleh penciptaan nilai nyata dan jangka pendek. Seperti yang dirangka oleh seorang pakar, kewujudan gelembung bergantung pada perlumbaan antara dua kelajuan: kadar di mana AI boleh meningkatkan produktiviti dengan ketara dan menjana pulangan ekonomi, dan kadar di mana kesabaran pelabur habis menunggu pulangan tersebut. Sektor seperti pendidikan, perisian, dan pengiklanan digital menyaksikan penerimaan dan realisasi nilai AI yang pantas, mencadangkan asas yang lebih kukuh. Sebaliknya, bidang seperti pertanian dan industri berat mempunyai laluan integrasi yang lebih perlahan dan kompleks. Konsensus dalam kalangan pembuat dasar adalah bahawa cara paling pasti untuk mengempiskan sebarang gelembung spekulatif adalah dengan mengejar agenda "AI+" secara agresif, menumpukan pada integrasi mendalam dengan ekonomi sebenar untuk mencipta faedah yang boleh diukur dalam kecekapan, pengurangan kos, dan model perkhidmatan baharu.
Perbezaan Utama Integrasi AI Mengikut Sektor (setakat awal 2024):
- Penembusan Tinggi: Pendidikan, Perisian, Pengiklanan & Media.
- Penembusan Rendah: Pertanian, Tenaga, Pembuatan Berat.
Landskap Cukai Global Bergelut dengan Gangguan Digital
Apabila AI dan perkhidmatan digital menghakis konsep tradisional kehadiran perniagaan fizikal, sistem cukai antarabangsa bergelut untuk menyesuaikan diri. Reformasi dua tiang yang dipimpin oleh OECD yang bercita-cita tinggi, direka untuk memastikan syarikat multinasional membayar tahap cukai minimum dan untuk memperuntukkan semula hak percukaian kepada bidang kuasa pasaran, menghadapi halangan yang besar. Tiang Satu, yang bertujuan untuk gergasi digital, kebanyakannya terhenti, gagal mencapai konsensus global yang diperlukan untuk pelaksanaan. Tiang Dua, cukai minimum global 15 peratus, sedang dilaksanakan tetapi sudah menghadapi geseran geopolitik. Perundingan terkini telah menonjolkan pendekatan "bersebelahan", berpotensi mewujudkan sistem dwi yang menurut pengkritik menjejaskan matlamat asal reformasi untuk persaingan saksama dan memberi manfaat yang tidak seimbang kepada ekonomi terbesar. Ketidakstabilan ini mewujudkan ketidakpastian yang mendalam untuk perniagaan yang beroperasi merentas sempadan.
Status Pembaharuan Cukai Antarabangsa Utama (setakat Disember 2025):
| Rukun Pembaharuan | Objektif | Status Semasa |
|---|---|---|
| OECD Rukun Satu | Mengagih semula hak percukaian ke atas keuntungan syarikat multinasional besar kepada bidang kuasa pasaran. | Terhenti; kekurangan konsensus global untuk pelaksanaan. |
| OECD Rukun Dua | Melaksanakan kadar cukai korporat minimum global sebanyak 15%. | Sedang dilaksanakan, tetapi menghadapi cabaran geopolitik dan sistem "sebelah-menyebelah" yang dicadangkan mencipta kerumitan. |
| Cukai Perkhidmatan Digital (DSTs) | Cukai unilateral ke atas hasil daripada aktiviti digital tertentu dalam bidang kuasa pasaran. | Muncul semula; diterima pakai atau dicadangkan oleh beberapa negara (cth., Perancis, UK, Sepanyol) berikutan kehentian Rukun Satu. |
Kebangkitan Semula Cukai Perkhidmatan Digital
Dengan terhentinya Tiang Satu, banyak negara mempertimbangkan semula atau memulihkan Cukai Perkhidmatan Digital (DST) secara unilateral. Cukai ini, yang dikenakan ke atas hasil daripada pengiklanan digital, penjualan data, dan antara muka pengguna yang dijana dalam sesebuah negara, dilihat sebagai tindak balas langsung terhadap ketidakupayaan sistem semasa untuk mengenakan cukai ke atas nilai yang dicipta dalam pasaran digital. Walaupun sesetengah negara telah membatalkan cadangan DST di bawah tekanan politik, yang lain sedang bergerak ke hadapan, disokong oleh keputusan mahkamah terkini yang mengekalkan kesahihannya. Perdebatan beralih daripada melihat DST semata-mata sebagai langkah perdagangan balas kepada mengiktirafnya sebagai tindak balas teknikal terhadap realiti ekonomi baharu monetisasi data. Trend ini menandakan potensi perpecahan konsensus cukai antarabangsa, dengan negara mengambil tindakan sendiri untuk menangkap hasil daripada ekonomi digital, sektor di mana AI adalah pemacu nilai utama.
AI sebagai Pedang Bermata Dua untuk Pihak Berkuasa Cukai dan Dasar
Kecerdasan buatan bukan sekadar subjek dasar cukai tetapi sedang menjadi alat transformatif dalam sistem cukai itu sendiri. Pentadbiran cukai semakin menggunakan AI untuk penilaian risiko, pemilihan audit, dan pengesanan penipuan. Walau bagaimanapun, pelaksanaan awal telah menimbulkan kebimbangan serius tentang berat sebelah algoritma, kekurangan ketelusan (algoritma "kotak hitam"), dan hakisan hak pembayar cukai, seperti yang dilihat dalam skandal terkenal yang melibatkan sistem kebajikan automatik. Bagi profesional cukai dan syarikat, AI menjanjikan revolusi dalam pematuhan dan perancangan melalui penyelidikan automatik dan penyediaan draf dokumen. Melihat ke hadapan, pembuat dasar mesti bergelut dengan soalan yang lebih asas: bagaimana sistem cukai berdasarkan pendapatan buruh akan menyesuaikan diri apabila AI mengautomasikan pekerjaan? Patutkah ada cukai ke atas modal yang dilaburkan dalam AI atau ke atas data dan algoritma itu sendiri? Teknologi yang mencabar peraturan cukai secara serentak memaksa imaginasi semula tentang bagaimana peraturan tersebut dicipta dan dikuatkuasakan.
Menavigasi Masa Depan yang Tidak Pasti: Integrasi dan Penyesuaian
Laluan ke hadapan memerlukan tumpuan dwi. Bagi industri AI, mandatnya jelas: melangkaui kempen pemasaran dan menunjukkan penciptaan nilai konkrit dan meluas dalam perkongsian dengan sektor tradisional. Kejayaan di sini adalah pertahanan terbaik terhadap gelembung spekulatif. Bagi kerajaan dan badan antarabangsa, cabarannya adalah untuk membina rangka kerja yang tangkas dan berprinsip untuk percukaian dan tadbir urus. Ini melibatkan mencari pengganti yang mampan untuk konsensus OECD yang goyah, sama ada melalui perjanjian pelbagai hala yang diperbaharui atau model baharu untuk menyelaraskan langkah unilateral seperti DST. Ia juga memerlukan penubuhan garis panduan etika untuk penggunaan AI dalam pentadbiran awam untuk mengelakkan kemudaratan dan mengekalkan kepercayaan. Integrasi AI ke dalam ekonomi global tidak dapat dielakkan, tetapi impak akhirnya—sama ada ia membawa kepada pertumbuhan mampan atau ketidakstabilan ekonomi—akan ditentukan oleh keputusan yang dibuat di bilik mesyuarat dan dewan kerajaan hari ini.